8月6日，上海市稅收征管制度有大動作——《上海市進一步深化稅收征管改革實施方案》（以下簡稱《實施方案》）正式落地。

《實施方案》承襲今年3月國家發布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》而來，除了遵循國家稅收征管改革總體方向和基本框架，上海還加入許多因地制宜內容。大江東工作室對比發現，上海在利用智能化手段“提供精細服務”和“動態‘信用+風險’新型監管”這兩方面，承擔了試點工作。

稅收政策關系國計民生，體現社會公平，牽動各方神經。今年3月發布的《國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》提到，要“完善現代稅收制度”、“推動稅收征管現代化”；2個月前，上海市委全會發布重磅文件，專門討論提升城市軟實力，現代化稅收制度和征管手段成為網絡討論焦點；上個月，浦東打造社會主義現代化建設引領區的文件新鮮發布，“15%的企業所得稅”具體如何落地，眾多納稅人、繳費人都在翹首期盼……

上海，作為國家財政“錢袋子”，今年上半年，稅收占了大頭的一般公共預算收入超4000億元，同比增長20%——有專家認為，稅收數字背后，上海稅收的質量更值得關注，大江東工作室通過對《實施方案》的解讀，試圖還原上海正在打造的現代化稅收征管制度的脈絡。

納稅人“無感”或“輕微有感”，體現“無事不打擾”工作準則

6大方面，28個重點任務，《實施方案》和我們每個勤懇工作的納稅人、繳費人有什么關系？

“大部分納稅人最大的感受，將是‘無感’！”上海市稅務局征管和科技發展處處長方蕾說。根據《實施方案》，稅收征管改革將“深化推進‘不見面辦理’”，“擴大電子營業執照等電子證照涉稅應用范圍，豐富‘隨申辦’涉稅應用場景”，同時，“依托政務服務‘一網通辦’，實現涉稅涉費事項減資料、減環節、減時間。”

“十三五”期間，上海的政務服務“一網通辦”和城市運行“一網統管”成效顯著。只填一張表格、跑一個窗口，一個環節、一天時間就可以領到營業執照和發票，這已不足為奇。根據上海市市場監管部門數據，已有136萬戶新設企業通過“一窗通”服務辦理了企業開辦業務。138個事項通過系統后臺智能化審核，實現了自動化、“無感”化辦理，有力促進辦稅時間壓縮、審批環節縮減，大幅提升納稅人繳費人辦稅體驗和效率。

“一件事”辦事窗口。

比“無感”高一個等級的是“輕微有感”。經濟環境復雜多變，企業經營狀況也處于動態變化。在開辦初期高信用、低風險，享受“無感”待遇的企業，有可能在經營過程中風險因素上升。

“傳統的風險評估是一年一次，設立一套標準，對企業‘一刀切’管理。”方蕾說，“但實際情況中，有些企業的風險疑點可能是暫時的，稍微提醒一下就可以恢復信用評級。”

因此，《實施方案》十分強調“動態”和“精準”。“動態”是利用大數據，對每家企業經營狀況生出實時評估，“精準”則體現“無事不擾”的工作準則。一家存在風險的企業經營者，會先在手機上即時收到稅務局推送的提醒信息，如果再嚴重一些，可能接到相關部門的約談通知，“這些管理細節的設置，是在不打擾基礎上，讓繳費人‘輕微有感’，最終目的是幫助企業回歸正常經營。”

稅收一個重要原則便是體現社會公平正義。《實施方案》特別強調，“對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用‘稅收洼地’、‘陰陽合同’和關聯交易等逃避稅行為，加大依法防控和監督檢查力度。”如果遇到嚴重違規的企業，稅務部門會直接去現場稽查，懲處力度會讓違法犯罪的企業和個人真正有“痛感”。

“健全以‘數據集成+優質服務+提醒糾錯+依法查處’為主要內容的自然人稅費服務與監管體系。”《實施方案》這句話，完整總結了上海市政府部門與納稅人、繳費人之間的互動關系。從“無感”、“輕微有感”，到“痛感”，體現了“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的風險動態防控體系。

稅收大數據賦能產業政策，加強經濟形勢研判

稅收是經濟發展的晴雨表。此次《實施方案》的落地，對上海經濟社會發展有什么作用？

“深化稅收大數據應用。強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用，打造‘上海稅收經濟發展指數’等稅收分析拳頭產品……”《實施方案》特別強調，要讓數據“活起來”，讓稅收大數據“說話”。

“稅收都是真金白銀，‘真實’是稅收大數據最重要的特征！”方蕾說。例如，增值稅開票情況反映了市場主體的活躍程度；企業所得稅體現了企業盈利情況；個人所得稅反映了居民收入情況；證券交易印花稅直觀反映股票市場活躍程度；契稅表明了房地產市場交易情況……“我們可以實時收集到不同行業、地區、規模、類型的納稅人稅收數據，通過大數據模型，對經濟運行發展做出較為準確的，前瞻性的研判、推測，為市政府經濟決策提供輔助參考。”

便捷的辦稅手續可快速收集市場經濟活動數據。

稅收大數據已在上海市產業政策實施中初步發揮效能。去年，上海市計劃引進一家大公司，希望它帶動上下游產業協同發展，形成上海區位優勢。稅務部門擁有海量的發票數據，可以精準找出哪些企業和這家大公司上下游產業鏈相關聯，從而形成分析報告，向市政府進行推介。浦東正在打造社會主義現代化建設引領區，其中有一項重要任務，打造“世界級創新產業集群”，稅收大數據可以為“產業集群”的建成添磚加瓦。

今年上半年，上海以及全國出口表現亮眼，但PPI（工業品出廠價格指數）出現不小的波動，許多抵御風險能力較弱的中小企業面臨成本增加、供應鏈梗阻等難題，稅務大數據可以幫企業牽線搭橋，快速尋找到替代性供應鏈，恢復生產。”

在稅收政策中，“退稅”是國家對穩外貿實施的一項非常有力的措施。《實施意見》也體現了上海走向世界舞臺，參與國際競爭的定位：“推廣各類申報表‘數據自動預填+信息補正申報’模式”“深化國際貿易‘單一窗口’建設”“推廣貨物出口和技術服務出口退稅申報‘免填報’，力爭出口退稅再提速”……這些細則，無不體現了上海要打造國際一流的納稅服務營商環境。

提升稅收征管水平，也是另一層面的減稅降費

回顧歷史，改革開放初期，經濟體制改革千頭萬緒。財稅是各方利益中樞，成為改革突破口。發展至今，財稅改革已成為全面深化改革的基礎性、支柱性制度創新。

稅收征管改革是國家財稅改革的重要內容。黨的十八大以來，稅收征管改革取得顯著成效。這次上海的《實施方案》，站在新的歷史方位，又要解決哪些痛點、堵點？

提升稅收的便利性，是一項永恒的經濟學命題，根本目的在于提高納稅雙方的效率，降低公共管理成本。科技快速發展的今天，人工智能、大數據廣泛應用于提升稅收征管的便利性之中。上海要推行的稅收征管改革，就是在“要不要用”和“怎么用”科技的基礎上，探索如何“用得好”。

《實施方案》特別提到，要“精準有效打擊‘假企業’虛開發票、‘假出口’騙取退稅、‘假申報’騙取稅費優惠等行為”，這“三假”在以往稅收監管是難點，不僅造成稅基流失，還可能引發系統性金融風險。

“稅收征管水平的提升，意味著稅務部門在征稅努力程度不變的情況下，實現稅收收入增長，騰出了進一步減稅降費的空間。”上海國家會計學院應用經濟系主任、副教授葛玉御說，“這不僅可以降低企業和個人的稅費負擔，促進納稅人合規納稅，還能營造真正公開、公平，透明、規范的營商環境。”

兩個月前，上海市委全會通過一份文件，主題是厚植城市精神，彰顯城市品格，全面提升上海城市軟實力。城市軟實力體現在哪些方面？網上有一番大討論。現代化稅收征管制度，由于關系每個人“錢袋子”，每一個家庭的生活品質，在網絡討論中占據重要的一席之地。

“精準”是《實施方案》高頻詞匯，也體現著現代化城市治理水平的精髓。葛玉御認為，精準的稅務服務、執法和監管，將為提高直接稅比重的稅制改革提供路徑，這一改革也將推動中國稅制結構從“重流轉、企業和中低收入者”向“重所得持有、個人和高收入者”優化轉變。

當然，稅收改革依然在進行時，如何取得更高水平的公平正義與社會效率，上海還在探索中……

（本文圖片均由上海市稅務局提供）

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